25 términos fiscales explicados
Glosario fiscal
Definiciones claras de los conceptos que aparecen en cualquier impuesto, nómina o factura en España. Cada término cita la fuente oficial (BOE, AEAT, Seguridad Social) y enlaza con las calculadoras donde se aplica.
Fiscalidad general
Conceptos transversales del sistema tributario español: base imponible, devengo, cuota, sujeto pasivo, autoliquidación.
- AutoliquidaciónModelo en el que el propio contribuyente calcula la cuota del impuesto y la ingresa o solicita su devolución, sin esperar a que la Administración la liquide.
- Base imponibleCantidad sobre la que se aplica el tipo de un impuesto para calcular la cuota. Es la magnitud económica que la ley grava.
- Base liquidableBase imponible una vez aplicadas las reducciones legales. Es el importe definitivo sobre el que se aplica el tipo impositivo para obtener la cuota.
- Cuota tributariaImporte a pagar de un impuesto antes de aplicar deducciones, bonificaciones o pagos a cuenta. Resultado de aplicar el tipo de gravamen a la base.
- DevengoMomento en que nace la obligación de pagar un impuesto. Determina qué normativa, tipo y plazo aplicar.
- Hecho imponibleCircunstancia o acto que la ley considera que genera la obligación de pagar un impuesto. Sin hecho imponible no hay tributo.
- Sujeto pasivoPersona física o jurídica obligada por ley a cumplir las obligaciones del impuesto: presentarlo, ingresarlo y soportar la carga económica.
- Tipo impositivoPorcentaje (o cantidad fija) que se aplica a la base liquidable para obtener la cuota tributaria. Lo fija la ley de cada impuesto.
IVA
Impuesto sobre el Valor Añadido: tipos, IVA repercutido y soportado, regímenes especiales.
- IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)Impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. Lo recauda la empresa que vende y lo soporta económicamente el consumidor final.
- IVA repercutidoIVA que un empresario o profesional cobra a sus clientes al emitir una factura. Se ingresa en Hacienda con el Modelo 303 trimestral.
- IVA soportadoIVA que paga un empresario o profesional al comprar bienes o servicios relacionados con su actividad. Puede deducirlo de su IVA repercutido si cumple los requisitos.
- Recargo de equivalenciaRégimen especial de IVA para comerciantes minoristas. El proveedor cobra al minorista un recargo adicional al IVA, y este queda exonerado de declarar IVA.
- Tipos de IVAPorcentajes vigentes del IVA en España. General 21 %, reducido 10 %, superreducido 4 %. Aplicar el tipo correcto depende del bien o servicio facturado.
IRPF
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: tramos, retenciones, rendimientos y mínimo personal.
- IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)Impuesto directo y progresivo que grava la renta obtenida por las personas físicas residentes en España durante el año natural.
- Mínimo personal y familiarCuantía exenta de IRPF que cubre las necesidades básicas del contribuyente y su familia. Reduce la cuota aplicando la escala de gravamen.
- Rendimiento netoDiferencia entre los ingresos íntegros y los gastos deducibles. Base de partida para calcular el IRPF del trabajo, capital o actividad económica.
- Retención IRPFCantidad que el pagador (empresa o cliente) descuenta de un ingreso y adelanta a Hacienda como pago a cuenta del IRPF del perceptor.
- Tramos del IRPFEscalas progresivas del IRPF aplicadas a la base liquidable general. Cada tramo se grava a un tipo creciente, sumando porción estatal y autonómica.
Autónomos / RETA
Régimen Especial de Trabajadores Autónomos: cuota, tarifa plana, bases de cotización y pluriactividad.
- Base de cotizaciónImporte sobre el que se calcula la cotización mensual a la Seguridad Social. En el RETA, depende del tramo de rendimientos netos elegido por el autónomo.
- Cuota RETACantidad mensual que paga el autónomo a la Seguridad Social. Desde 2023 depende del rendimiento neto declarado, con tramos del sistema de cotización por ingresos reales.
- PluriactividadSituación del trabajador que cotiza simultáneamente al régimen general (asalariado) y al RETA (autónomo). Da derecho a una bonificación en la cuota RETA.
- Tarifa plana autónomosCuota reducida a 87,90 €/mes para nuevos autónomos durante los primeros 12 meses. Prorrogable otros 12 si los rendimientos siguen por debajo del SMI.
Vivienda
Impuestos y valores asociados a la transmisión y tenencia de inmuebles: plusvalía, catastro, transmisión.
- Plusvalía municipal (IIVTNU)Impuesto municipal que grava el incremento del valor del terreno urbano al transmitirlo. Solo se paga si hay aumento real de valor entre compra y venta.
- Valor catastralValor administrativo asignado por el Catastro a cada inmueble. Sirve de base para el IBI, la plusvalía municipal y la imputación de rentas en IRPF.
- Valor de transmisiónImporte efectivo por el que se transmite un bien. Se utiliza para calcular la ganancia patrimonial en IRPF y el incremento real en plusvalía municipal.