Retención IRPF

Definición ampliada

La retención IRPF es el mecanismo por el cual el pagador de una renta (empresa, autónomo, administración) descuenta un porcentaje del importe pactado y lo ingresa a Hacienda como adelanto del IRPF del cobrador.

Su función es doble: financiar al Estado a lo largo del año y reducir el riesgo de impago tributario.

Tipos de retención más habituales (2026)

Concepto	Tipo
Profesionales (general)	15 %
Nuevos profesionales (primeros 3 años)	7 %
Actividades agrícolas y ganaderas	1-2 %
Actividades en módulos (estimación objetiva)	1 %
Arrendamientos de inmuebles urbanos	19 %
Rendimientos del capital mobiliario	19 %
Rendimientos del trabajo	Variable, según tablas y circunstancias

En una factura

Estructura típica de una factura de un profesional autónomo:

Base imponible            1.000,00 €
+ IVA 21 %                  210,00 €
− Retención IRPF 15 %     − 150,00 €
= Neto a cobrar           1.060,00 €

El cliente ingresa los 150 € a Hacienda mediante el Modelo 111 trimestral, en nombre del autónomo.

En la declaración anual

Todas las retenciones del año aparecen en el Modelo 100 como pagos a cuenta. Se restan de la cuota líquida para obtener la cuota diferencial: positiva (a ingresar) o negativa (a devolver).